Buongiorno,
abbiamo un dubbio in merito al recupero dell'IVA rilevata su note di credito.

A seguito cessione del contratto telefonico, abbiamo ricevuto da TIM un rimborso di somme pagate diverso tempo e fa soggette ad IVA (che a fronte dello split payment era stata versata a favore dell'Erario).
Ora abbiamo ricevuto da TIM una nota di credito per il rimborso di somme non dovute (la nota di credito riporta l'imponibile e l'IVA e TIM ha versato esclusivamente l'imponibile non avendo altre fatture su cui recuperare le somme).
Dovendo recuperare l'IVA indicata nella nota di credito chiediamo quale è la procedura contabile corretta tenendo conto di questo esempio:
- IVA da recuperare rilevata nella nota di credito € 1.000,00;
- IVA da versare per trattenute mensili ai fornitori diversi soggetti split payment € 100.000,00;
- Saldo da pagare ad Agenzia delle Entrate € 99.000,00.

OPZIONE 1 (rettifica immediata del debito verso Ag. Entrate)
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IMPONIBILE NOTA DI CREDITO;
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IVA NOTA DI CREDITO € 1.000,00 (non corrisposta dal fornitore);


- PARTITA DI GIRO

ENTRATA (macro 9.01.01.02.001) |SPESA (macro 7.01.01.02.001)
€ 100.000 (reversali per IVA | € 1.000,00 mandato a TIM
trattenuta ai fornitori) | € 99.000,00 mandato a favore
Ag. Entrate


OPZIONE 2 (rilevazione credito e debito Ag. Entrate)
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IMPONIBILE NOTA DI CREDITO;
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IVA NOTA DI CREDITO € 1.000,00 (non corrisposta dal fornitore);

- PARTITA DI GIRO

ENTRATA (macro 9.01.01.02.001) |SPESA (macro 7.01.01.02.001)
€ 100.000 (reversali per IVA | € 100.000,00 mandato a favore
trattenuta ai fornitori) | Ag. Entrate
€ 1.000,00 (reversale Agenzia delle | € 1.000,00 mandato a TIM
Entrate per credito IVA) |

Con la seconda opzione, in partita di giro, è possibile visualizzare l'importo dell'IVA a debito in spesa (€100.000,00) e dell'IVA A credito in entrata (€ 1.000,00) - mandato e reversale a favore dell'Agenzia delle Entrate a compensazione parziale-.

Chiediamo inoltre se, fiscalmente, nel modello F24 è necessario indicare entrambi gli importi (credito e debito - con due codici tributo diversi) oppure se è possibile indicare esclusivamente l'importo a debito per la differenza (€ 99.000,00).
Grazie per la collaborazione.