Buongiorno,
abbiamo un dubbio in merito al recupero dell'IVA rilevata su note di credito.

A seguito cessione del contratto telefonico, abbiamo ricevuto da TIM un rimborso di somme pagate diverso tempo e fa soggette ad IVA (che a fronte dello split payment era stata versata a favore dell'Erario).
Ora abbiamo ricevuto da TIM una nota di credito per il rimborso di somme non dovute (la nota di credito riporta l'imponibile e l'IVA e TIM ha versato esclusivamente l'imponibile non avendo altre fatture su cui recuperare le somme).
Dovendo recuperare l'IVA indicata nella nota di credito chiediamo quale è la procedura contabile corretta tenendo conto di questo esempio:
- IVA da recuperare rilevata nella nota di credito € 1.000,00;
- IVA da versare per trattenute mensili ai fornitori diversi soggetti split payment € 100.000,00;
- Saldo da pagare ad Agenzia delle Entrate € 99.000,00.

OPZIONE 1 (rettifica immediata del debito verso Ag. Entrate)
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IMPONIBILE NOTA DI CREDITO;
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IVA NOTA DI CREDITO € 1.000,00 (non corrisposta dal fornitore);


- PARTITA DI GIRO

ENTRATA (macro 9.01.01.02.001) |SPESA (macro 7.01.01.02.001)
€ 100.000 (reversali per IVA | € 1.000,00 mandato a TIM
trattenuta ai fornitori) | € 99.000,00 mandato a favore
Ag. Entrate


OPZIONE 2 (rilevazione credito e debito Ag. Entrate)
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IMPONIBILE NOTA DI CREDITO;
- REGISTRAZIONE ENTRATA NEL TITOLO 3° IVA NOTA DI CREDITO € 1.000,00 (non corrisposta dal fornitore);

- PARTITA DI GIRO

ENTRATA (macro 9.01.01.02.001) |SPESA (macro 7.01.01.02.001)
€ 100.000 (reversali per IVA | € 100.000,00 mandato a favore
trattenuta ai fornitori) | Ag. Entrate
€ 1.000,00 (reversale Agenzia delle | € 1.000,00 mandato a TIM
Entrate per credito IVA) |

Con la seconda opzione, in partita di giro, è possibile visualizzare l'importo dell'IVA a debito in spesa (€100.000,00) e dell'IVA A credito in entrata (€ 1.000,00) - mandato e reversale a favore dell'Agenzia delle Entrate a compensazione parziale-.

Chiediamo inoltre se, fiscalmente, nel modello F24 è necessario indicare entrambi gli importi (credito e debito - con due codici tributo diversi) oppure se è possibile indicare esclusivamente l'importo a debito per la differenza (€ 99.000,00).
Grazie per la collaborazione.

NESSUNA DELLE 2 OPZIONI E' CORRETTA, IN QUANTO IL RIMBORSO DA PARTE DI TIM NON DEVE AVVENIRE CON NOTA DI CREDITO MA CON RIMESSA DIRETTA LL'ENTE (INCLUSIVA DI IVA).
POICHE' LE FATTURE SONO ANTECEDENTI AL 2018 E REGOLARMENTE INCASSATE DALLA TIM, LE NOTE DI CREDITO NON SONO CORRETTAMENTE EMESSE.
GC